Статус самозанятого: как и зачем оформлять, плюсы и минусы

Статус самозанятого уже не вызывает удивления, но продолжает вызывать огромное количество вопросов. Большинство из них так или иначе связаны с процедурой оформления, налогами, а также плюсами и минусами регистрации в качестве самозанятого. В данной статье постараемся ответить на наиболее частые вопросы в отношении самозанятости.

Бесплатная
консультация!

Понятие самозанятости появилось в российском законодательстве в 2017 году. Тогда в качестве эксперимента физическим лицам разрешили регистрироваться в качестве самозанятых в нескольких субъектах Федерации. Изначально это были 4 региона: г.Москва, Республика Татарстан, Московская и Тверская области. Количество вовлеченных в эксперимент регионов постоянно расширялось. И вот, признав эксперимент успешным, законодатели в 2020 году распространили действие Закона о самозанятых на всю территорию России.

Самозанятый – это физическое лицо, получившее такой статус, получающее профессиональный доход и уплачивающее налоги по специальному льготному режиму.

Будучи самозанятым, физическое лицо может получать официальный доход от своей профессиональной деятельности, не боясь претензий со стороны налоговых органов.

Как стать самозанятым

Получить статус самозанятого могут физические лица и предприниматели, ведущие профессиональную деятельность на территории РФ. Регистрация самозанятого доступна как для граждан России, так и иностранных граждан некоторых других стран. Сейчас это Армения, Беларусь, Киргизия и Казахстан.

Зарегистрироваться самозанятым можно уже с 14 лет, при этом нужно обязательно получить письменное согласие родителей, а при их отсутствии – других законных представителей. А вот уже 16-летние могут регистрироваться самостоятельно, без согласия родителей.

Для регистрации самозанятым не нужно обращаться в инспекцию ФНС лично. Это можно сделать и другими способами:

на официальном сайте ФНС через личный кабинет плательщика;
через мобильное приложение «Мой налог» для самозанятых. Это один из наиболее простых и удобных способов регистрации и дальнейшего учета налоговых платежей;
обратившись в одно из отделений уполномоченных банков. Их список можно найти на сайте ФНС;
на сайте Госуслуг.

Как зарегистрироваться самозанятым в приложении «Мой налог»:

Скачать приложение на свой мобильный телефон (доступно в Google Play и App Store).
Отправить через скачанное приложение заявление в ФНС о постановке на учет с приложением копии паспорта и личного фото (паспорт и фото можно не прикладывать, если вы уже оформляли личный кабинет на сайте ФНС или Госуслуг). При этом для верификации УКЭП не нужна.

Уведомление ФНС о постановке на учет вы получите тоже в личном кабинете приложения «Мой налог» для самозанятых. Делается все очень быстро – не позднее дня, следующего за отправкой заявления.

Иностранные граждане также могут воспользоваться приложением, но с некоторыми нюансами. Например, для них недоступна регистрация по паспорту иностранного гражданина. Сначала им необходимо получить российский ИНН.

Самозанятый может быть снят с учета в двух случаях:

добровольно при отказе от своего статуса и применения специального режима налогообложения;
принудительно – если перестал подпадать под критерии, определенные ст.4 Закона о самозанятых (например, если его годовой доход превысил установленный потолок, если стал торговать подакцизным товаром). О принятом решении инспекция ФНС уведомит тоже через «Мой налог».

Важно понимать, что регистрация самозанятого в качестве ИП, как и получение статуса наемного работника по трудовому договору, не лишают его права быть самозанятым. Главное – четко и правильно разграничивать доходы, выделяя из них те, которые получаются им от профессиональной деятельности в рамках действия Закона о самозанятых. И не примешивать к доходам, облагаемым по льготной ставке самозанятого, те суммы, которые подлежат обложению подоходным налогом по трудовому договору или налогом на доходы от предпринимательской деятельности.

Виды деятельности для самозанятых

Регистрируясь в качестве самозанятого, человек может заниматься своими видами деятельности без открытия ИП. Главное – чтобы данный вид деятельности был включен в перечень доходов, которые могут облагаться налогом на профессиональный доход.

В настоящее время в перечень видов деятельности самозанятого включены:

услуги по фото- и видеосъемке;
услуги косметолога, массажиста, парикмахера, стилиста, визажиста и других специалистов из бьюти-сферы;
организация и проведение event-мероприятий;
работа аниматора;
юридические услуги;
бухгалтерские услуги;
удаленная работа через интернет;
продажа продукции собственного изготовления (предметов рукоделия, кондитерских изделий и т.п.);
сдача жилья в аренду (краткосрочную или долгосрочную);
пассажирские и грузоперевозки;
выполнение строительных работ;
услуги няни;
учительская и тренерская деятельность, репетиторство;
ремонтные и отделочные работы;
психологические услуги и многие другие услуги самозанятого, согласно перечню, установленному в законе.

Деятельность самозанятого ограничена не только профессиональными сферами. Среди других требований:

у него не должно быть работодателя и наемных работников. Т.е. он получает свой доход не по трудовому договору, оказание услуг самозанятым осуществляется по договорам гражданско-правового характера (на оказание услуг);
размер максимально полученного дохода за год не должен превышать 2,4 млн рублей;
торговля не должна быть подакцизными товарами (спиртное, сигареты, бензин и т.п.);
товары не должны перепродаваться, за исключением случаев продажи б/у товаров, находившихся в личном (домашнем) пользовании;
нельзя вести предпринимательскую деятельность по договору поручения, комиссии или агентского договора в пользу и в интересах иного лица.

Местом ведения деятельности самозанятого признается его местонахождение как налогоплательщика (т.е. место постановки на учет в инспекции ФНС). О месте ведения профессиональной деятельности самозанятый сообщает в налоговую в уведомительном порядке. Менять его можно не чаще одного раза в календарный год.

Какие налоги самозанятые уплачивают в бюджет

Доход самозанятого облагается специальным налогом на профессиональный доход по сниженной льготной ставке. В 2023 году его размер составляет:

4% - по доходам, получаемым от физических лиц;
6% - по доходам, получаемым от юрлиц и ИП.

Никаких других налоговых платежей, кроме налога на профессиональный доход, самозанятый не уплачивает.

Налог уплачивается ежемесячно исходя из суммы доходов, полученных за предыдущий месяц.

Уведомление с расчетом необходимой суммы уплаты приходит в личный кабинет самозанятого до 12 числа месяца, следующего за отчетным. Оплатить выставленную сумму налога необходимо не позднее 25 числа или через приложение для самозанятых, или через панк по квитанции, сформированной в приложении.

Если дохода в отчетном месяце не было, оплачивать в следующем месяце ничего не нужно.

При уплате налога на профессиональный доход самозанятые освобождены от следующих видов налогов:

физические лица – от подоходного налога (НДФЛ) по доходам, включенным в налоговую базу для расчета налога на профдоход;
индивидуальные предприниматели – от НДФЛ, НДС и фиксированных страховых взносов. Данная льгота также касается только тех доходов, которые задекларированы как доходы от профессиональной деятельности самозанятого.

Самозанятый: плюсы и минусы

Исходя из изложенного выше, плюсы самозанятого довольно очевидны. Это:

возможность легализации различных видов доходов;
простые административные процедуры по постановке и снятию с учета;
низкая ставка налогообложения;
отсутствие налоговой и бухгалтерской отчетности;
простота уплаты налоговых платежей. При этом сумма налога, подлежащая уплате в следующем месяце, рассчитывается не вам самим, а ФНС через приложение «Мой налог». Соответственно, вы несете ответственность только за отражение в приложении сумм полученных доходов.

А теперь – о минусах самозанятого. Как ни странно на первый взгляд, но они тоже есть. Многие из них связаны не непосредственно со статусом самозанятого, а скорее вытекают из специфики отношений по гражданско-правовым договорам. Но, тем не менее, упомянем и их:

деятельность самозанятым не включается в трудовой стаж;
она также не включается в страховой стаж, дающий право на пенсионное обеспечение;
отсутствие стабильных, постоянных выплат;
отсутствие социальных гарантий – больничных, декретных отпусков и т.п. Правда, с 2023 года в этом направлении есть определенные подвижки. С 1 июля 2023 года самозанятых включили в программу добровольного социального страхования на случай временной нетрудоспособности. Поэтому если самозанятый согласен добровольно уплачивать ежемесячный взнос, то он получает страховые выплаты по болезни, травме, уходу за больным ребенком и пр. Размер взноса зависит от страхуемой суммы. Самозанятый может выбрать один из двух вариантов: сумму, равную 2 МРОТ или 3 МРОТ. Размер ежемесячного взноса составит соответственно 1247,38 руб. или 1871 руб. Аналогично самозанятый может добровольно стать участником системы пенсионного страхования, уплачивая страховой взнос в ПФР. В 2023 году он рассчитывается по формуле: 22% × МРОТ на 1 января года, за который платятся взносы × 12, и соответственно, за год составляет 42 878,88 руб.;
невозможность оформления имущественного вычета, поскольку налог на профессиональную деятельность не включается в расчет сумм возвращаемых налогов.

Как видим, у статуса самозанятого есть как свои плюсы, так и минусы. Что перевесит лично для вас, решать вам самим исходя из конкретной жизненной ситуации.